El capital de trabajo puede definirse como la diferencia entre los activos y pasivos circulantes. Es decir, la disponibilidad que las empresas tienen para hacer frente a las obligaciones de corto plazo o el efectivo necesario para las operaciones diarias.

Entre los rubros más importantes del capital de trabajo se encuentran: los niveles de inventario, cuentas por cobrar, y las cuentas por pagar. Los niveles de inventario afectan el capital de trabajo por que en la medida en que no exista rotación, el efectivo de la empresa queda amarrado y no puede ser utilizado para reinvertirlo. Las cuentas por cobrar y pagar afectan a medida que los clientes no paguen a tiempo sus deudas y cuando se les paga a los proveedores muy rápido.

A medida que una empresa administra de la manera más eficiente su capital de trabajo menos necesidad de adquirir préstamos tendrá.

Las empresas que cuentan con un excedente de capital de trabajo también necesitan administrar eficientemente esos recursos, pues es necesario asegurarse que dichos excedentes son invertidos de manera que generen retornos competitivos.

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